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www.003003.net有关免抵退税问题的计算求帮忙。

发布日期:2019-11-12 04:47   来源:未知   阅读:

  1)一月份,期初增值税留抵5万元,购进原材料等货物500万元,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品不含税销售额300万元,出口货物离岸价折合人名币1200万元。2)二月份,外购原材料、燃...

  1) 一月份,期初增值税留抵5万元,购进原材料等货物500万元,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品不含税销售额300万元,出口货物离岸价折合人名币1200万元。

  2) 二月份,外购原材料、燃料等支付价款850万元,、允许抵扣的进项税额144.5万元;内销货物取得的不含税销售额300万元,出口销售货物取得销售额500万元。

  3) 三月份,免税进口材料一批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该了件进口关税税率20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元,本月无内销。

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  展开全部1、一月份,期初增值税留抵5万元,白小姐中特玄机图奥晶国际:创新安全才是金融,购进原材料等货物500万元,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币1200万元。

  结转后,月末“应交税金—未交增值税”账户贷方余额为90000元。 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网(主办, g! x3 F, o- j: s4 F

  2、二月份,外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元;内销货物取得不含税销售额300万元;出口销售货物取得销售额500万元。 中国会计社区 }# u8 H) I, d5 R# ?

  免抵退税额=500×13%=65(万元)<73.5(万元),可全部申请退税

  期末留抵税额=73.5-65=8.5(万元) 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网(主办8 @( p0 o( V# }2 g1 ~

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  3、三月份,免税进口料件一批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;本月无内销。

  ③计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税) 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. j: k) b) N& }$ r3 ?. B7 F

  免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-13%)=16.8(万元)

  免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)

  免抵退税额抵减额=420×13%=54.6(万元) 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网(主办 ]4 y3 P0 S1 Z% ~* F

  贷:应交税金—未交增值税 85000 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* T9 h! q- p( d& B. a

  通过实务处理我们可以看出,在免抵退税的计算方法中,计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。因为当应纳税额为负数,且留抵税额小于“免抵退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额。

  免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额,如果不计算出免抵税额,在财务处理时将无法平衡

  有不懂追问。追问应交增值税明细下有留底这个科目?追答首先,企业可以自行设立二级科目,留底税额可以设立。。www.003003.net

  其次,企业一般不自行设立二级科目,留抵税额的计算通过 应交税费借方 和 贷方 差额计算。。

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